Финансы. Бюджет. Налоги. Налоговая система России.

Предполагается коренная реформа бюджетного финансирования

:

1) окупаемость, возвратность и платность бюджетных вложений, а также использование бюджетных средств в кредитной форме.

2) финансирование за счет бюджета целевым методом под определенные программы

3) прекращения или частичного сокращения прямого бюджетного финансирования ряда непроизводственных программ (жилье);

4) снижения бюджетных расходов, связанных с функционированием предприятий социально-культурного назначения, должна вырасти база налогообложения.

Субъекты фин. контроля

: Федеральное собрание, Счетная палата, Казначейство, Министерство Финансов. Недостатки

системы налогообложения России: большое кол- во налогов, сложность их подсчета, пост. изменения и дополнения, высокий уровень налогообложения.

Кривая Лаффера: по оси X- процентная ставка налогов, поY- налоговые поступления

(вид отрицательной параболы).

Налоговая система. Сущность и структура.

Принципы построения НС.

1. Справедливость налогооблажения.

2.

Налог д.б. точно определен и известен.

3.

Время и место д.б. max удобны для плательщика.

4.

Экономия издержек гос-ва на сборы.

5.

Однократность.

6.

Стабильность и подвижность

7.

Хоз. независимость налогоплатедьщика.

8.

Оптимальность налоговых изъятий.

Условия налогооблажения:

1. Порядок установления и ввода в действие налогов.

2.

Виды налогов.

3.

Порядок распределения налогов

4.

Права и обязанности налогоплательщиков.

5.

Формы и методы налогового контроля.

6.

Отв-ть участников налоговых отношений.

7.

Способы защиты прав налогоплательщиков.

Экономич. хар-ки налог. системы:

1. Налоговое бремя (Сумма налогов / ВВП = 45% РФ)

2.

Соотношение доходов от внешней и внутренней

3.

торговли.

4.

Прямые и косвенные налоги.

Различаются налоги на доходы и имущество (прямые) и на товары и услуги (косвенные).

Элементы налога:

1). субъект налога - налогоплательщик;

2). носитель налога;

3). объект налога (налоговая база);

4). источник налога;

5). ставка налога, бывают: твердые, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные ставки.

Принципы налогообложения:

1). уровень налога должен устанавливаться с учетом возможностей налогоплательщика;

2). налог и условия его уплаты должны быть точно определены и максимально удобны для налогоплательщика;

3). обязательность уплаты налогов, наличие контроля и санкций;

4). налоговая система должна быть гибкой и легко адаптироваться к изменениям ситуации.

Функции налогов:

1). фискальная - обеспечение государственных расходов;

2). поддержание национальной стабильности через перераспределение национального дохода (социальная функция);

3). государственное регулирование экономики - регулирующая.

Существует ряд налоговых льгот: необлагаемый минимум объекта налога, изъятие из обложения определенных элементов объекта налога (НИОКР и т.д.), освобождение от уплаты налогов, понижение налоговых ставок, налоговый кредит.